RSS

Programa de la materia

PROGRAMA DE ECONOMÍA DE LOS SISTEMAS FISCALES

 

 

1.- Objeto de estudio de las Finanzas Públicas.  Enfoques continental europeo y anglonorteamericano.  Análisis económico de la actividad financiera del Estado.  Supuestos económicos clásicos.  Crítica.  Resumen de las limitaciones del análisis económico.  Concepto de bienes públicos, externalidades, monopolios naturales y fallos del mercado.  Naturaleza y efectos económicos de los sistemas fiscales.

 

2.- Gasto público.  Inescindibilidad del proceso gasto-recurso.  Proceso de determinación de los bienes y servicios públicos a producir.  Objetivos a maximizar. Teoría de la elección pública (public choice).  Uso extrafiscal del gasto público.  Presupuesto proceso de formación.  Principios presupuestarios.  Técnicas modernas: presupuesto base cero, presupuesto por programas.

 

3.- Ingresos públicos.  Concepto y clases. Emisión monetaria.  Evaluación de las políticas fiscal y monetaria argentinas.  Principios de la tributación.  Principios relacionados con la equidad.  Equidad horizontal, principio de la equivalencia o beneficio, capacidad contributiva.  Equidad vertical, teorías del sacrificio.  Principios relacionados con la eficiencia, conceptos clásico y moderno de neutralidad: carga excedente.  Modelos de imposición óptima.

 

4.- Finanzas multijurisdiccionales.  Provisión de bienes y servicios públicos por múltiples niveles de gobierno.  Múltiple imposición interna.  Gastos de transferencia.  Finanzas en los mercados comunes.  Caso del MERCOSUR.

 

5.- Análisis de la incidencia de los impuestos. Equilibrio parcial, equilibrio general.  Procesos de traslación.  Cambios en los agregados macroeconómicos.  Análisis de la incidencia en competencia imperfecta.  Efectos renta y sustitución.  Sustitubilidad de los factores.

 

6.- Impuesto global a la renta de las personas físicas.  Definición de renta, exclusiones, deducciones, ganancias eventuales y de capital.  Unidad contribuyente.  Problemas especiales: gastos de salud y educación, bienes de propia producción, renta imputada de la vivienda y bienes de uso durable, adquisiciones a título gratuito, donaciones filantrópicas.  Momentos de vinculación: territorialidad, nacionalidad o residencia.  Relación con los principios de origen y destino.  Múltiple imposición internacional.  Efectos del impuesto en la demanda y oferta de capital y mano de obra.

 

7.- Imposición al gasto.  Impuestos parciales e impuesto global.  Problemas de aplicación: gastos durables, gastos para disfrute y gastos para obtención de renta.  Propuestas.

 

8.- Impuesto a la renta de las sociedades de capital.  Concepto de sociedad de capital.  Integración con el impuesto personal.  Tratamiento del capital de riesgo.  Efectos del impuesto en la demanda y oferta del capital.

 

9.- Imposición al flujo de caja.  Diversos Modelos.  Efectos económicos.

 

10.- Imposición sobre base presunta. Ventajas e inconvenientes. Aplicaciones: renta normal potencial de la tierra, ganancia mínima presunta, monotributo.

 

11.- Impuestos a las ventas.  Específicos, generales.  Monofásicos, plurifásicos, principios de destino y de origen.  Problemas interjurisdiccionales.

 

12.- Impuesto sobre los salarios. Relación con el impuesto a la renta.

 

13.- Impuestos patrimoniales.  Parciales.  Globales.  Momentos de vinculación.  Problemas de valuación.  Impuesto a la transmisión  gratuita de bienes.

 

14.- Aspectos internacionales. Problemática de los paraísos fiscales, competencia fiscal nociva y abuso de tratados.

 

 

BIBLIOGRAFÍA GENERAL

 

Fernández, Luis O. y D´Agostino, Hernan M.: Manual de finanzas públicas, La Ley 2007.

 

Jarach, Dino: Finanzas públicas y derecho tributario.  Primera edición Septiembre de 1983.  editorial Cangallo.  Buenos Aires

 

Musgrave Richard A. Y Musgrave Peggy B.: Hacienda Pública teórica y aplicada.  Quinta edición.  McGraw-Hill 1997.

 

Stiglitz, Joseph E: La economía del sector público, primera reimpresión, Antoni Bosch Editor, 1992.

 

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos necesarios están marcados *

* Copy This Password *

* Type Or Paste Password Here *

42.308 Spam Comments Blocked so far by Spam Free Wordpress